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税收条约

发布日期:2017年05月18日 来源: 本网原创

我国签订的多边税收条约

名称

Designation

签署日期

Signed on

生效日期

Effective from

执行日期

Applicable since

多边税收征管

互助公约

2013.8.272016.02.012017.01.01

我国签订的避免双重征税协定一览表

序号

Serial No.

国家或地区

Jurisdiction

签署日期

Signed on

生效日期

Effective from

执行日期

Applicable since

1日本

JAPAN

1983.9.61984.6.261985.1.1
2美国

U.S.A.

1984.4.301986.11.211987.1.1
3法国

FRANCE

1984.5.301985.2.211986.1.1
法国

FRANCE

2013.11.262014.12.282015.1.1
4英国

U.K.

1984.7.261984.12.231985.1.1
英国

U.K.

2011.6.272013.12.13中(china):2014.1.1

英(UK):所得税和财产收益税

(Income Tax and Capital Gains

Tax):2014.4.6;

公司税(Corporation Tax):2014.4.1

5比利时

BELGIUM

1985.4.181987.9.111988.1.1
比利时

BELGIUM

2009.10.72013.12.292014.1.1
6①德国

GERMANY

1985.6.101986.5.141985.1.1/7.1
德国

GERMANY

2014.3.282016.4.62017.1.1
7马来西亚

MALAYSIA

1985.11.231986.9.141987.1.1
8挪威

NORWAY

1986.2.251986.12.211987.1.1
9丹麦

DENMARK

1986.3.261986.10.221987.1.1
丹麦

DENMARK

2012.6.162012.12.272013.1.1
10新加坡

SINGAPORE

1986.4.181986.12.111987.1.1
新加坡

SINGAPORE

2007.7.112007.9.182008.1.1
11加拿大

CANADA

1986.5.121986.12.291987.1.1
12芬兰

FINLAND

1986.5.121987.12.181988.1.1
芬兰

FINLAND

2010.5.252010.11.252011.1.1
13瑞典

SWEDEN

1986.5.161987.1.31987.1.1
14新西兰

NEW ZEALAND

1986.9.161986.12.171987.1.1
15泰国

THAILAND

1986.10.271986.12.291987.1.1
16意大利

ITALY

1986.10.311989.11.141990.1.1
17荷兰

THE NETHERLANDS

1987.5.131988.3.51989.1.1
荷兰

THE NETHERLANDS

2013.5.312014.8.312015.1.1
18②捷克斯洛伐克(适用于斯洛伐克)

CZECHOSLOVAKIA

1987.6.111987.12.231988.1.1
19波兰

POLAND

1988.6.71989.1.71990.1.1
20澳大利亚

AUSTRALIA

1988.11.171990.12.281991.1.1
21③南斯拉夫 (适用于波斯尼亚和黑塞哥维那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA)1988.12.21989.12.161990.1.1
22保加利亚

BULGARIA

1989.11.61990.5.251991.1.1
23巴基斯坦

PAKISTAN

1989.11.151989.12.271989.1.1/7.1
24科威特

KUWAIT

1989.12.251990.7.201989.1.1
25瑞士

SWITZERLAND

1990.7.61991.9.271990.1.1
瑞士

SWITZERLAND

2013.9.252014.11.152015.1.1
26塞浦路斯

CYPRUS

1990.10.251991.10.51992.1.1
27西班牙

SPAIN

1990.11.221992.5.201993.1.1
28罗马尼亚

ROMANIA

1991.1.161992.3.51993.1.1
罗马尼亚

ROMANIA

2016.7.4
29奥地利

AUSTRIA

1991.4.101992.11.11993.1.1
30巴西

BRAZIL

1991.8.51993.1.61994.1.1
31蒙古

MONGOLIA

1991.8.261992.6.231993.1.1
32匈牙利

HUNGARY

1992.6.171994.12.311995.1.1
33马耳他

MALTA

1993.2.21994.3.201995.1.1
马耳他

MALTA

2010.10.182011.8.252012.1.1
34阿联酋

UNITED ARAB EMIRATES

1993.7.11994.7.141995.1.1
35卢森堡

LUXEMBOURG

1994.3.121995.7.281996.1.1
36韩国

KOREA

1994.3.281994.9.271995.1.1
37俄罗斯

RUSSIA

1994.5.271997.4.101998.1.1
俄罗斯

RUSSIA

2014.10.132016.4.92017.1.1
38巴新

PAPUA NEW GUINEA

1994.7.141995.8.161996.1.1
39印度

INDIA

1994.7.181994.11.191995.1.1
40毛里求斯

MAURITIUS

1994.8.11995.5.41996.1.1
41克罗地亚

CROATIA

1995.1.92001.5.182002.1.1
42白俄罗斯

BELARUS

1995.1.171996.10.31997.1.1
43斯洛文尼亚

SLOVENIA

1995.2.131995.12.271996.1.1
44以色列

ISRAEL

1995.4.81995.12.221996.1.1
45越南

VIET NAM

1995.5.171996.10.181997.1.1
46土耳其

TURKEY

1995.5.231997.1.201998.1.1
47乌克兰

UKRAINE

1995.12.41996.10.18

中(China): 1997.1.1

乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,

Royalties and

Individual Income Tax):1996.12.17;

企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

48亚美尼亚

ARMENIA

1996.5.51996.11.281997.1.1
49牙买加

JAMAICA

1996.6.31997.3.151998.1.1
50冰岛

ICELAND

1996.6.31997.2.51998.1.1
51立陶宛

LITHUANIA

1996.6.31996.10.181997.1.1
52拉脱维亚

LATVIA

1996.6.71997.1.271998.1.1
53乌兹别克斯坦

UZBEKISTAN

1996.7.31996.7.31997.1.1
54孟加拉国

BANGLADESH

1996.9.121997.4.10中(China)98.1.1

孟(Bangladesh)98.7.1

55④南斯拉夫联盟(适用于塞尔维亚和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO)1997.3.211998.1.11998.1.1
56苏丹

SUDAN

1997.5.301999.2.92000.1.1
57马其顿

MACEDONIA

1997.6.91997.11.291998.1.1
58埃及

EGYPT

1997.8.131999.3.242000.1.1
59葡萄牙

PORTUGAL

1998.4.212000.6.72001.1.1
60爱沙尼亚

ESTONIA

1998.5.121999.1.82000.1.1
61老挝

LAOS

1999.1.251999.6.222000.1.1
62塞舌尔

SEYCHELLES

1999.8.261999.12.172000.1.1
63菲律宾THE PHILIPPINES1999.11.182001.3.232002.1.1
64爱尔兰

IRELAND

2000.4.192000.12.29中(China)2001.1.1

爱(Ireland)2001.4.6

65南非

SOUTH AFRICA

2000.4.252001.1.72002.1.1
66巴巴多斯

BARBADOS

2000.5.152000.10.272001.1.1
67摩尔多瓦

MOLDOVA

2000.6.72001.5.262002.1.1
68卡塔尔国

KATAR

2001.4.22008.10.212009.1.1
69古巴

CUBA

2001.4.132003.10.172004.1.1
70委内瑞拉

VENEZUELA

2001.4.172004.12.232005.1.1
71尼泊尔

NEPAL

2001.5.142010.12.312011.1.1
72哈萨克斯坦

KAZAKHSTAN

2001.9.122003.7.272004.1.1
73印度尼西亚

INDONESIA

2001.11.72003.8.252004.1.1
74阿曼

OMAN

2002.3.252002.7.202003.1.1
75尼日利亚

NIGERIA

2002.4.152009.3.212010.1.1
76突尼斯

TUNIS

2002.4.162003.9.232004.1.1
77伊朗

IRAN

2002.4.202003.8.142004.1.1
78巴林

BAHRAIN

2002.5.162002.8.82003.1.1
79希腊

GREECE

2002.6.32005.11.12006.1.1
80吉尔吉斯

KYRGYZSTAN

2002.6.242003.3.292004.1.1
81摩洛哥

MOROCCO

2002.8.272006.8.162007.1.1
82斯里兰卡

SRILANKA

2003.8.112005.5.222006.1.1
83特立尼达和多巴哥

TRINIDAD AND TOBAGO

2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于

2005.6.1和2006.1.1起执行

84阿尔巴尼亚

ALBANIA

2004.9.132005.7.282006.1.1
85文莱

BRUNEI

2004.9.212006.12.292007.1.1
86阿塞拜疆

AZERBAIJAN

2005.3.172005.8.172006.1.1
87格鲁吉亚

GEORGIA

2005.6.222005.11.102006.1.1
88墨西哥

MEXICO

2005.9.122006.3.12007.1.1
89沙特阿拉伯

SAUDI ARABIA

2006.1.232006.9.12007.1.1
90阿尔及利亚

ALGERIA

2006.11.62007.7.272008.1.1
91塔吉克斯坦

Tajikistan

2008.8.272009.3.282010.1.1
92埃塞俄比亚

ETHIOPIA

2009.5.142012.12.252013.1.1
93土库曼斯坦

TURKMENISTAN

2009.12.132010.5.302011.1.1
94捷克

CZECH

2009.8.282011.5.42012.1.1
95赞比亚

ZAMBIA

2010.7.262011.6.302012.1.1
96叙利亚

SYRIA

2010.10.312011.9.12012.1.1
97乌干达

UGANDA

2012.1.11(尚未生效)
98博茨瓦纳

BOTSWANA

2012.4.11(尚未生效)
99厄瓜多尔

ECUADOR

2013.1.212014.3.62015.1.1
100智利

CHILE

2015.5.252016.8.82017.1.1
101津巴布韦

ZIMBABWE

2015.12.12016.9.292017.1.1
102柬埔寨

CAMBODIA

2016.10.13(尚未生效)

内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号

Serial No.

地区

Region

签署日期

Signed on

生效日期

Effective from

执行日期

Applicable since

1

香港特别行政区

HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland): 2007.1.1

香港 (HKSAR):2007.4.1

2

澳门特别行政区

MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

大陆与台湾签订的避免双重征税协议

序号

Serial No.

地区

Region

签署日期

Signed on

生效日期

Effective from

执行日期

Applicable since

1

台湾

Taiwan

2015.8.25

(尚未生效)

注:(1)截止2016年11月,我国已对外正式签署102个避免双重征税协定,其中98个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。

(2)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。

②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年,捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适用于捷克共和国。

③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(南斯拉夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后来南斯拉夫解体,据外交部告,该协定由解体后的各国继承,后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订,上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。

④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(南斯拉夫联盟政府)签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。

我国签署的税收情报交换协定一览表

序号

Serial No.

国家或地区

Jurisdiction

签署日期

Signed on

生效日期

Effective from

执行日期

Applicable since

1

巴哈马

Bahamas

2009-12-01

2010-08-28

2011-01-01

2

英属维尔京

the British Virgin Islands

2009-12-07

2010-12-30

2011-01-01

3

马恩岛

the Isle of Man

2010-10-26

2011-08-14

2012-01-01

4

根西

Guernsey

2010-10-27

2011-08-17

2012-01-01

5

泽西

Jersey

2010-10-29

2011-11-10

2012-01-01

6

百慕大

Bermuda

2010-12-02

2011-12-31

2012-01-01

7

阿根廷

Argentina

2010-12-13

2011-09-16

2012-01-01

8

开曼

Cayman

2011-09-26

2012-11-15

2013-01-01

9

圣马力诺

San Marino

2012-07-09

2013-04-30

2014-01-01

10

列支敦士登

Liechtenstein

2014-01-27

2014-08-02

2015-01-01

国际运输收入税收处理情况一览表

(空运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾

 

避免双重征税协定(或安排)

  

2. 互免企业所得税

   

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地区)

  

避免双重征税协定(或安排)

  

 

津巴布韦土库曼斯坦叙利亚秘鲁马达加斯加黎巴嫩阿富汗扎伊尔文莱

  

航空协定税收条款

  

3. 互免个人所得税

   

 

津巴布韦越南蒙古老挝科威特孟加拉国阿曼文莱乌克兰哈萨克斯坦马尔代夫乌兹别克斯坦土库曼斯坦前苏联黎巴嫩吉尔吉斯白俄罗斯

韩国

    、英国巴林

法国

 

  

航空协定税收条款

   

税收协定议定书

 

双边专项国际运输互免税协议

4. 互免间接税

    

      

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港、澳门

  

避免双重征税协定(或安排)

    

   

 

津巴布韦越南乌兹别克斯坦美国乌克兰土库曼斯坦叙利亚罗马尼亚秘鲁阿曼新西兰马达加斯加黎巴嫩吉尔吉斯科威特哈萨克斯坦以色列加拿大文莱比利时白俄罗斯

  

航空协定税收条款

   

  

  

 

美国法国泰国土耳其卢森堡荷兰芬兰新加坡斯里兰卡巴林波兰

  

互免国际运输收入税收协议或换函

 

国际运输收入税收处理情况一览表

(海运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

  

减半征收:泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡

    

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾

    

避免双重征税协定(或安排)

  

        

2. 互免企业所得税

       

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排)的国家(或地区)

         

避免双重征税协定(或安排)

     

 

智利朝鲜黎巴嫩

 

   

阿根廷

  

海运协定税收条款

互免国际运输收入税收协议或换函  

3. 互免个人所得税

  

前南斯拉夫克罗地亚希腊黎巴嫩

  

韩国

 

海运协定税收条款

税收协定议定书

4. 互免间接税

 

 

       

日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国(第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港

    

避免双重征税协定(或安排)

    

       

    

 

日本比利时德国挪威丹麦芬兰瑞典荷兰保加利亚巴基斯坦塞浦路斯罗马尼亚巴西马耳他克罗地亚越南乌克兰希腊古巴格鲁吉亚阿尔及利亚智利朝鲜意大利加拿大    

      

海运协定税收条款

   

 

    

美国前南斯拉夫(互免海运收入税收协定)俄罗斯(海运合作协定)老挝(河运协定)波兰斯里兰卡阿根廷智利意大利

       

互免国际运输收入税收协议或换函   

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